为了规范学校的财务行为，加强学校经费的管理，提高资金的使用效益，根据《温岭市财务管理制度》，结合本校实际特制定如下办法。

（一）         财务管理

学校的财务活动在校长的领导下，由总务主任统一管理，下属（光明小学、下郑小学、三衙桥小学）三所学校实行“集中管理，分校核算”。每校只设报帐员，保留财务所有权和使用权。每月月底统一向泽小报帐。联树片单独建帐，并负责管理本片下属学校的帐务。

（二）         收入管理

1、学校收入包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。

2、学校的各项收入要严格按照上级各部门规定的收费的收费项目、收费范围和标准，及时办理收费许可证，使用符合国家规定的合法票据。

3、学校的各项收入要全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，杂费收入可用于学校公务、业务、维修、设备添置，不得用于教师的福利和各种补贴。

（三）         支出管理

1、学校支出包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保险费、助学金、公务费、设备购置、修膳费、业务费、业务招待费、其他费用共十二大项。

2、学校的支出应当严格执行教委的有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得随意提高开支标准。

3、学校购物金额100元以内总务处审批，100元以上5000元以下须校长审批，5000元以上要由校务处会议研究通过（要有会议记录）。

4、学校经费支出报销程序：报销人凭合法原始凭证，必须有经手人或证明人，然后由会计审核后，再校长审批。不具备条件的出纳有责任应予拒付。

5、差旅费报销。无特殊情况全部按普通客车及公交车费计算。要求在回来后一星期内结报，一般不得超月超年度结报（年底除外）。

6、审批权限。实行校长一支笔签批，100元以下可由总务主任签批。

（四）         资产管理

1、学校的资产分流动资产、固定资产和对外资产等。流动资产包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货款等。

2、严格执行现金管理制度和银行结算制度。库存现金月末结帐不得超过壹仟元。严禁“白条”抵作库存现金。各项收入必须当日解交银行。现金在1000元以上支付应通过银行结算。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上。并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产。

学校固定资产分为六大类：1、房屋和建筑物；2、专用设备（指电教仪器设备、音体美劳教学设备等直接用于教育教学的设备）3、一般设备（指学生课桌凳、学生床等家具及其它与办公、生活有关的设备）；4文物和陈设品；5图书和音像资料；6其他固定资产。

学校固定资产管理由总务主任负总责，再由若干人分类保管，建立责任制落实到人，并建立明细帐。每学期末应当进行一次全面的清查盘点，做到经常检查管理和使用情况，做到帐物相符，盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。确保国有资产不流失，提高使用效益。

（五）         负债管理

负债包括借入款、其他应付款等。其他应付款中的课本费、作业本费开支，由学校统一收支，统一购置，统一核算，各班级不得私自购置截留，移作他用。

课本费、作业本费实行多还少不补，学期末结算时列清单在校务公开栏公布开支情况，学生每人一张结算清单，做到帐面金额与收费卡和结算清单金额三相符。

学校应当对不同性质的负债分别管理，及时地定期清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

（六）会计职责：

认真执行《会计法》和会计有关制度；做到记帐、算帐、报帐工作如实地全面反映单位资金活动情况；做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按期结报；认真编制并严格执行财务预算制度；遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，合理使用资金；要定期检查，分析预算执行情况，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出合理化的建议，协同做好学校财产和物资的管理，记好固定资产六大类明细帐，发生的经济业务事项的核算必须规范，认真仔细地填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料及有关印章，指导、帮助、检查出纳的工作。按月编制工资及各类奖金名册，交出纳发放。

（七）         出纳职责

办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记帐；保管好库存现金、各种有价证券、空白收据、空白支票。

出纳工作要做到日结日清，收取的现金及时送交银行，不准坐支；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准“白条”抵库）。

现金结报单是出纳和会计的书面文书合同，要认真盘点后进行结报，做到库存现金与结报单金额相符，不管是收是付都要做到逐笔登记和按顺序编号一笔一记，记帐时不得跳行、隔页，不得随意更换帐簿和撕去帐页。年终时将账簿交会计存档保管。

（八）         财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财政法规以及学校财务规章制度，维护财政纪律的保证，学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

2、实行校务公开制度。学校要对财务收支公开，定期在校公开栏公布。学校领导对财务管理的重大经济问题都要实行集体研究和定期讨论、定期公布、有会议记录的制度。期末，应组织财务互审。